El impuesto de sucesiones suele ser una preocupación importante para aquellos que heredan bienes o activos en Andalucía. En este artículo vamos a ayudarte a entender qué es el impuesto de sucesiones, cómo se aplica en Andalucía y los cambios más recientes que ha habido y que prácticamente casi han eliminado este impuesto para muchos herederos.
¿Qué es el impuesto de Sucesiones en Andalucía?
El impuesto de sucesiones, conocido como Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, es un impuesto que se aplica a los beneficiarios de una herencia. En Andalucía, las reglas y tasas de este impuesto han sufrido cambios significativos, haciéndolo más favorable para muchos herederos.
Cambios Recientes en el Impuesto de Sucesiones en Andalucía
Exención Básica y Nuevo Decreto 1/2019
Antes de la entrada en vigor del nuevo decreto 1/2019, Andalucía tenía una exención básica que permitía que el primer millón de euros de una herencia estuviera exento de impuestos. Dicha exención se mantiene.
Sin embargo, el nuevo decreto 1/2019, aprobado el 11 de abril de 2019, introdujo una bonificación del 99% para activos valorados en más de un millón de euros, lo que se traduce en que prácticamente se elimina el impuesto de sucesiones en Andalucía.
Esto significa que los beneficiarios solo pagarán un 1% del impuesto sobre el valor de la herencia que exceda el millón de euros.
Impacto en las Propiedades de Mayor Valor
El impuesto será significativo para los inmuebles que se encuentren en zonas de mayor valor como por ejemplo Mijas o Marbella, donde la propiedad puede superar fácilmente el millón de euros.
¿Quién necesita pagar el Impuesto de Sucesiones?
Seas residente fiscal o no, si posees propiedades en España, tus herederos están obligados a declarar estos activos en España como parte de su herencia tras tu fallecimiento. Esta obligación se aplica independientemente de la nacionalidad y el estado de residencia tanto del fallecido como del beneficiario.
Beneficiarios elegibles para estas Bonificaciones
La bonificación del impuesto de sucesiones se aplica a parientes de primer y segundo grado (Grupos I y II), específicamente cónyuges e hijos. Los hermanos, tíos, sobrinos y otros parientes más lejanos no se benefician de esta exención. Además, las parejas de hecho registradas (parejas de hecho) son tratadas de la misma manera que los matrimonios para el propósito del impuesto de sucesiones, siempre que estén registradas en el Registro de Parejas de Hecho de Andalucía.
Ejemplos Prácticos
Para hacer esto más claro, veamos un par de ejemplos prácticos de cómo se podría calcular el impuesto de sucesiones en Andalucía.
Ejemplo 1: Bien inmueble de Alto Valor
Consideremos un ciudadano alemán que posee una finca rural en Andalucía valorada en 2.000.000€. Al fallecer, su hija que vive en Alemania, heredaría esta propiedad. Bajo la ley anterior, ella habría pagado alrededor de 648.520€ en impuestos de sucesiones. Con la nueva ley, solo pagará 10.000€, lo que representa un 1% del valor que excede el millón de euros.
Ejemplo 2: Parejas de Hecho
Supongamos una pareja de hecho española que vive junta en Andalucía. Cada miembro de la pareja hace un testamento a favor del otro, con un valor estimado de la herencia de 900.000€. Si la pareja está registrada en el Registro de Parejas de Hecho de Andalucía, el heredero no pagaría nada en impuestos de sucesiones. Sin embargo, si la pareja no está registrada, el heredero pagaría una cantidad considerable en impuestos, que podría ser de hasta 81.360€.
Declaración y Transparencia
Declarar estos activos en España no te exime de informar a la autoridad fiscal en tu país de residencia. La obligación fiscal dependerá de la existencia de un acuerdo de doble imposición entre España y el país de residencia del heredero. La transparencia es esencial para evitar solicitudes formales de ambos países.
Conclusión
Los recientes cambios en las leyes del impuesto de sucesiones en Andalucía han hecho que sea significativamente más fácil para los herederos heredar propiedades y activos con una carga fiscal mínima.
Las propiedades de alto valor en áreas como Marbella o Mijas son las más beneficiadas por estos cambios, y una planificación adecuada puede asegurar que tus seres queridos enfrenten menos dificultades financieras en momentos difíciles.
